会计面试常见问题及答案

1、一般纳税人可抵扣票证有哪些？纳税申报的流程如何？ a.营业范围内的商品购进的发票进项税可以抵扣（必须是增值税专用发票）。 b.与经营相关的固定资产购进的发票进项税可以抵扣（必须是增值税专用发票） 。 c.公路 河内货物运输业统一发票进项税可以抵扣（进项税额=运费总额×7%） 。 d.铁路运输发票进项税额可以抵扣（进项税额=(铁建基金+运费)×7%） 。 第1、项可以直接在主管税务机关验票通过进项抵扣，如自己有验票机的话，可自行验证抵扣 ；第2项需要报主管税务机关进行认定，如认定为经营相关的，即可抵扣，操作程序参见第一条 ；第4项需要通过四小票采集系统进行录入，根据当地国税局的要求上传到纳税申报系统即可 。 2、客户扣款（已开具发票）如何进行会计处理？需要附哪些原始单据？ 增值税专用发票:发票未抵扣,同时是当月的话,可以要求客户把发票把原发票作废重开;如未抵扣,是上月的,可以让客户开具退发票证明,你到当时税务局开具红字发票申请单,然后开红字发票,现按实际收款开具发票;如已抵,让客户去他们的税务局开具红字发票申请单,申请理由可以写成商品折让 。 、年终奖是如何计算缴纳个人所得税的？ 一般来说，年终奖是/12 （如果高于起征点2000）来确定其税率商数，根据个调税税率表 公式：全年一次性年终奖税率-速算扣除数 如果低于起征点2000，由年终奖/12 确定税率 公式：（全年一次性年终奖-2000）税率-速算扣除数 。 4、公司购买装修材料用来装修租用的办公用房，如何进行会计处理？ 可先记入在建工程，完工后转入长期待摊费用，摊销期不低于5年。 5、公司开办费如何进行会计核算？所得税清缴时如何进行调整？ 开办费可以计入“管理费用”在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以计入“长期待摊费用”按照新企业所得税税法有关长期待摊费用的处理规定处理 这是由企业自行选定的。